Ulgi podatkowe, o których nie wiesz - udogodnienia dla firm

W ostatnich latach możemy zaobserwować wyraźny wzrost zainteresowania podatników ulgami na innowacje. Takie ulgi podatkowe mają na celu wsparcie inwestycji, wspomożenie rozwoju przedsiębiorstw i zachęcenie firm do ekspansji. Nie wszystkie firmy są jednak świadome udogodnień, z jakich mogą skorzystać. W poniższym tekście przedstawimy kilka z nich, wyjaśniając, kto i w jakich okolicznościach może skorzystać z ulgi.

1. Ulgi podatkowe - szansą dla małych i średnich przedsiębiorstw

2. Ulga badawczo-rozwojowa

3. Ulga na robotyzację

4. Ulga na prototyp

Omawiane ulgi podatkowe przysługują przedsiębiorcom mikro, małym, średnim oraz dużym. W tym tekście skoncentrujemy się na trzech wybranych instrumentach wsparcia, czyli uldze badawczo-rozwojowej (ulga B+R), uldze na robotyzację i uldze na prototyp (uldze inwestycyjnej).

Ulgi podatkowe — szansą dla małych i średnich przedsiębiorstw

Warto zaznaczyć, że ulgi podatkowe są dużą szansą dla małych i średnich przedsiębiorców, jednak nie oznacza to, że duże firmy nie mają swojej szansy. Z myślą o większych działalnościach działa, chociażby Polska Strefa Inwestycji, czyli zmodernizowana forma wsparcia podatkowego dla inwestycji, powstała na bazie Specjalnych Stref Ekonomicznych. Umożliwiają one przedsiębiorcom z sektora nowoczesnych usług oraz tradycyjnego przemysłu skorzystanie ze zwolnienia od podatku od dochodów generowanych przez nowe inwestycje w całym kraju. W ostatnim czasie rząd Donalda Tuska złagodził część zapisów dotyczących wsparcia dla firm, które zostały wprowadzone w 2023 roku, czego efektem jest wydłużony okres.

Poniżej omówimy trzy interesujące ulgi podatkowe, które można odliczyć od dochodu podatnika. Takie ulgi uwzględnia się w zeznaniu PIT 36, PIT 36L oraz CIT 8.

Ulga badawczo-rozwojowa

Pierwszą ulgą podatkową, o której chcemy wspomnieć, jest ulga badawczo-rozwojowa, czyli ulga B+R. Umożliwia ona odzyskanie 100% (a w niektórych przypadkach nawet jeszcze większej kwoty) poniesionych kosztów związanych z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Istotne jest, że skorzystanie z tej ulgi nie wymaga prowadzenia działalności naukowej. Dodatkowo firma nie musi opracowywać innowacyjnych produktów czy procesów na skalę krajową — wystarczy wprowadzanie nowatorskich rozwiązań dla swojego przedsiębiorstwa i dowód poniesienia wydatku.

Nawet jeśli wydatki są uznawane za koszty uzyskania przychodów, mogą być traktowane jako poniesione koszty kwalifikujące się do skorzystania z preferencji. W praktyce oznacza to, że ulga B+R daje możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania, co prowadzi do obniżenia kwoty podatku. Każdy wydany milion złotych na rozwój może przynieść nawet 380 tysięcy złotych oszczędności.

Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację to ulga podatkowa, która jest przeznaczona dla firm planujących wdrożyć roboty przemysłowe w celu usprawnienia procesów produkcyjnych. Jej celem jest wspieranie firm w zwiększaniu efektywności i konkurencyjności na rynkach krajowych i międzynarodowych.

Przedsiębiorstwa mogą skorzystać z ulgi, która umożliwia odliczenie 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na robotyzację od podstawy opodatkowania w danym roku. Jednak kwota odliczenia nie może przekroczyć 10% dochodu osiągniętego przez przedsiębiorstwo w tym okresie. Przysługuje przedsiębiorcom opodatkowanym według różnych form opodatkowania, takich jak skala podatkowa (PIT-36), podatek liniowy (PIT-36L) oraz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT-8), mogą skorzystać z ulgi na robotyzację.

Przedsiębiorca korzysta z ulgi podatkowej w deklaracji za rok podatkowy, w którym ponosił koszty związane z automatyzacją. Aby skorzystać z ulgi, musi przedstawić listę poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu, naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie składania deklaracji podatkowej. Odliczane są tylko te wydatki, które nie zostały zwrócone przedsiębiorcy w żadnej formie lub nie zostały uwzględnione w obliczeniu podstawy opodatkowania.

Ulga na prototyp

Ulga na prototyp obejmuje proces uruchomienia produkcji próbnej oraz wprowadzenie nowego produktu na rynek. Jest to wsparcie finansowe przeznaczone na pokrycie kosztów związanych z testowaniem nowego produktu przed przystąpieniem do masowej produkcji i przed jego wprowadzeniem na rynek. Ulga jest adresowana do firm, które prowadzą prace nad nowymi produktami, dotychczas niedostępnymi na rynku.

Co ważne, nie jest konieczne, aby produkt, dla którego przysługuje ulga, był zaawansowaną innowacją, na przykład konstrukcją elektrycznego samochodu. Wystarczy, że będzie to nowość dla danej firmy i że jego wprowadzenie pozwoli przedsiębiorcy rozszerzyć ofertę i zdobyć nowe segmenty rynku. Ulga umożliwia odliczenie 30% kosztów związanych z produkcją próbną i wprowadzeniem na rynek nowego produktu od podstawy opodatkowania.

Oczywiście, każda ulga i poszczególne wydatki kwalifikowane muszą zostać udokumentowane formalnie. Dodatkowo, jak przy każdej uldze, konieczny jest dokument potwierdzający wartość zapłaconych faktur czy poniesionych wydatków — do wysokości zapłaconych kwot.